Älä ota epäuskottavaa lainaa

(14.4.2009 Taloussanomat / Outi Kokko)  Yksityishenkilöt saavat lainata toisilleen rahaa korotta isojakin summia ilman veroseuraamuksia. Olennaista on, että lainaa lyhennetään ja laina-aika ja takaisinmaksusuunnitelma ovat uskottavia.

Kun oma talous kiristyy vaikkapa lomautuksen tai työttömyyden vuoksi, apu voi löytyä läheisistä ihmisistä. Jos esimerkiksi vanhemmilla tai ystävillä on ylimääräistä rahaa ja halua auttaa, heiltä voi lainata rahaa ilman korkoa.

Verottaja sallii lainaamisen korotta, mutta olennaista on, että laina-aika ja takaisinmaksusuunnitelma ovat uskottavia. Mitä suurempi velka on, sitä suuremmat ovat verot, jos verottaja tulkitsee summan lahjaksi.

Jos veroviranomainen katsoo lähisukulaisen suuren velan lahjaksi, velallista voidaan rokottaa yli 10 prosentin verolla. Esimerkiksi 100 000 euron lahjasta menee lähes 11 000 euron verot. Ystävien välisiä lahjoja verotetaan vielä selvästi ankarammin. Jos samansuuruinen ystävän myöntämä laina katsotaan lahjaksi, siitä määrätään yli 27 000 euron verot.

– Jotta ei tule yllättäviä lahjaveroseuraamuksia, on tärkeää, että lainaa maksetaan oikeasti takaisin, sanoo lakimies Katariina Sorvanto Veronmaksajain keskusliitosta.

Niin sukulaisten kuin muidenkin yksityishenkilöiden välisestä lainasta tulee  tehdä velkakirja. Sen liitteeksi kannattaa laatia takaisinmaksusuunnitelma, josta ilmenee, missä ajassa ja millaisissa erissä summa maksetaan takaisin.

Lainaa kannattaa aina lyhentää pankkitilien välityksellä. Verottaja ei nimittäin pidä käteiskuitteja yhtä uskottavina kuin tiliotteissa näkyviä lyhennyksiä.

Sorvannon mukaan suunnitelman on hyvä olla samantyyppinen kuin jos velka olisi otettu pankista. Lyhennykset kannattaa sopia säännöllisiksi, jotta takaisinmaksu voidaan helposti todistaa.

Aloita lainan lyhentäminen pian

Jos rahan tarvitsija on jäänyt vaikkapa työttömäksi, läheiset lainaajat voivat olla sitä mieltä, että velkaa ei tarvitse lyhentää muutamaan vuoteen. Näin pitkästä lyhennysvapaasta voi kuitenkin koitua velalliselle lahjaveroja. Katariina Sorvanto kehottaa vertaamaan tilannetta siihen, miten pankki suhtautuu laina-asiakkaaseensa.

– Pankistakin voi saada maksuvapaata, joten vaikkapa puolen vuoden maksuton jakso sopii verottajalle, mutta yli vuoden lyhennyksetöntä kautta en suosittele.

Tarkkoja sääntöjä hyväksyttävän korottoman jakson pituudesta ei ole. Jos osapuolet tahtovat välttää lahjaveroja, mutta haluavat mahdollisimman pitkän lyhennyksettömän ajan, ikävien yllätysten välttämiseksi voi pyytää ennakkoratkaisua verottajalta.

Lyhentäminen kannattaa siis alkaa melko pian lainan saamisen jälkeen. Samoin kuin pankkilainassa, myös yksityislainassa lyhennyserät voivat elää.

– Jos raha on lainattu vaikkapa pienituloiselle opiskelijalle, hän voi aluksi lyhentää lainaa pienemmissä, myöhemmin suuremmissa erissä.

Lyhennyksiä ei ole järkevää sopia liian suuriksi.

– Suunnitelma kannattaa tehdä realistiseksi. Ei ole mitään järkeä verottajan mieliksi sopia laina-aikaa lyhyeksi, jos velallinen ei pysty siinä ajassa oikeasti maksamaan velkaansa.

Pitkä laina mummolta voidaan tulkita lahjaksi

Nykyisin pankit lainaavat rahaa jopa moneksi kymmeneksi vuodeksi. Pitkät laina-ajat eivät ole kiellettyjä yksityisiltäkään. Jos vaikkapa vanhemmat lainaavat lapselleen 100 000 euroa, 20 tai 25 vuoden laina-aika on aivan uskottava. Jos summan jakaa tasaeriksi, 20 vuoden maksuajalla lyhennys olisi noin 420 euroa ja 25 vuoden maksuajalla 330 euroa kuukaudessa.

Verottaja voi suhtautua nihkeästi ainoastaan pitkiin järjestelyihin, joissa velan myöntäjä on kovin iäkäs.

–  Jos vaikkapa 80-vuotiaat isovanhemmat lainaavat 30 vuodeksi 100 000 euroa, on todennäköistä, että he eivät elä laina-ajan loppuun asti. Tällöin verottaja voi tulkita tilanteen lahjaksi, jos lahjaverotusta on ollut tarkoitus kiertää lainan ja perinnön avulla, Katariina Sorvanto sanoo.

Jos velan antanut kuolee ennen pääoman takaisin maksamista, velka ei katoa mihinkään. Tällöin se on maksettava kuolinpesälle. Jos kyse on esimerkiksi vanhemman lainasta lapselleen, lapsi on tällöin kuolinpesän osakas ja maksaa perintöverot.

Perintöverojen alaraja on selvästi korkeampi kuin lahjaveron alaraja. Jos verottaja on velan myöntäjän iäkkyyden ja laina-ajan pituuden vuoksi jo määrännyt lahjaverot, perintöveroja summasta ei enää makseta.

Lainan syytä ei tarvitse ilmoittaa

Korotonta lainaa ei tarvitse perustella verottajalle millään tavalla.

– Rahaa saa lainata vaikka kaukomatkoja varten, Veronmaksajain keskusliiton Sorvanto sanoo.

Hän huomauttaa, että pankista lainaa otettaessa puututaan syyhyn siksi, että osassa lainoja korkomenoja saa vähentää. Vähennyskelpoisia ovat asunto- ja opinto- sekä tulonhankkimislainan korot.

Myös yksityishenkilöt saavat myöntää toisilleen korollista lainaa. Tällöin velan myöntäjän on ilmoitettava korkotulot omassa verotuksessaan ja maksettava niistä pääomavero. Jos kyseessä on vaikkapa asuntolaina, velallinen saa vähentää korot verotuksessaan.

Lahjoja ja velkoja ei pidä sekoittaa

Lapselleen rahaa lainanneet vanhemmat eivät välttämättä piittaa ainakaan koko summan takaisin maksamisesta. Jos perhe haluaa välttää veroseuraamuksia, sen ei silti pidä sekoittaa velkoja ja mahdollisia verorajan alittavia lahjoja. Verottomilla lahjoilla ei siis kannata kuitata velan lyhennyksiä.

– Jos lainan maksu perustuu suurelta osin tai kokonaan verottomiin lahjoihin, laina voidaan kokonaan määritellä lahjaksi. Velat ja varat kannattaa pitää erikseen, Veronmaksajain Katariina Sorvanto sanoo.

Erikseen pitäminen ei tarkoita, etteivätkö vanhemmat voisi lahjoittaa lapselleen rahaa. Ilman veroseuraamuksia saa kumpikin vanhemmista lahjoittaa alle 4 000 euroa kerran kolmessa vuodessa. Nämä lahjoitukset on järkevää antaa mahdollisimman kaukana lainanmaksupäivästä.

– Tapauksissa, jossa lahjaveroa on määrätty, on aika tarkkaan seurattu lahjojen antamisen ja lyhennysten ajankohtia.

Tekijänoikeustiedot

Outi Kokko / Taloussanomat

Teksti on lisensoitu Creative Commons Nimeä-Ei muutoksia-Epäkaupallinen -lisensillä.